Zgodnie z art. 22f ust. 4 Ustawy PIT, jeżeli tylko część nieruchomości, w tym budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, jest wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej bądź wynajmowana lub wydzierżawiana – odpisów amortyzacyjnych dokonuje się w wysokości ustalonej od wartości początkowej nieruchomości, budynku Jeśli nie opłacimy podatku, nie liczmy, że urząd skarbowy o tym zapomni. Prędzej czy później fiskus upomni się o zaległy podatek i do tego doliczy odsetki oraz grzywnę. Przedawnienie obowiązku zapłaty podatku PCC-3 nastąpi dopiero po pięciu latach od daty wykonania danej czynności. Tagi: podatek PCC-3 zakup auta zakup używanego W takiej sytuacji zakup w KPiR należy zewidencjonować na podstawie otrzymanego dokumentu, co do zasady w dacie jego wystawienia. Przedsiębiorca ma również możliwość zakupu mieszkania przeznaczonego do odsprzedaży od osoby prywatnej. W tym przypadku, aby móc zaksięgować zakup, podatnik musi posiadać umowę kupna-sprzedaży mieszkania. Sprzedaż udziałów – forma czynności. Zgodnie z art. 180 § 1 ksh zbycie udziału, jego części lub ułamkowej części oraz jego zastawienie powinno być dokonane w formie pisemnej z podpisami notarialnie poświadczonymi. Jak wskazuje Sąd Najwyższy w uchwale z 6 czerwca 2012 roku (III CZP 22/12): „W postępowaniu o wpis w rejestrze Sprzedaż usług do UE na rzecz firmy zwolnionej z VAT i bez numeru VAT-UE. W przypadku świadczenia usługi na rzecz kontrahenta unijnego zwolnionego z VAT i bez numeru VAT-UE niezmiennie opodatkowanie tej transakcji będzie miało miejsce w kraju usługobiorcy. Oznacza to, że polski sprzedawca usług powinien tak samo jak w przypadku Spółka dokonała sprzedaży na rzecz osoby prywatnej, jednak należność z tytułu tej transakcji nie została dotychczas uregulowana. W kwietniu 2022 r. minęło 90 dni od dnia upływu terminu płatności, jednak warunek wynikający z art. 89a ust. 2a ustawy o VAT nie został na razie spełniony. Co jeżeli warunek ten zostanie spełniony np. w lipcu 2022 r.? . Czasami przedsiębiorca w ramach prowadzonej działalności gospodarczej nabywa towary od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. W jaki sposób należy udokumentować taką transakcję? Na skróty Zakup towarów od osoby prywatnejDowód wewnętrzny Umowa sprzedaży jako potwierdzenie nabycia towarów od osoby prywatnejZakup towarów od osoby prywatnej – VAT Jednym z obowiązków przedsiębiorcy jest zapisywanie zdarzeń gospodarczych dotyczących podatków w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Podstawą zapisu jest dokument spełniający wymogi dowodu księgowego potwierdzający zaistnienie danego zdarzenia. Takim dowodem jest np.: faktura, czy rachunek potwierdzający zakup towarów. W przypadku zakupu towaru od osoby prywatnej, przedsiębiorca nie otrzyma takiego dokumentu. W niektórych sytuacjach może on wprowadzić towar zakupiony od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej za pomocą dowodu wewnętrznego. Dowód wewnętrzny jest dokumentem księgowym, który można wykorzystać jako dowód zakupu towaru tylko wtedy jeżeli: zakupu dokonano bezpośrednio od krajowego producenta lub hodowcy produktów roślinnych i zwierzęcych, które nie zostały przerobione sposobem przemysłowym lub zostały przerobione sposobem przemysłowym pod warunkiem, że przerób polega na kiszeniu produktów roślinnych lub przetwórstwie mleka bądź na uboju zwierząt rzeźnych oraz obróbce poubojowej tych zwierząt zakupu dokonano w jednostkach handlu detalicznego materiałów pomocniczych zakupu dokonano od ludności (sklasyfikowane w PKWiU) surowców z roślin zielarskich i ziół dziko rosnących leśnych, jagód, owoców leśnych i grzybów leśnych (PKWiU ex zakupu dokonano od ludności odpadów po użytkowych będących surowcami wtórnymi z wyłączeniem zakupu (skupu) metali nieżelaznych, jak również samochodów przeznaczonych na złom i ich części składowych. Umowa sprzedaży jako potwierdzenie nabycia towarów od osoby prywatnej Przedsiębiorca, który chce udokumentować zakup towaru od osoby nieprowadzącej działalności gospodarczej powinien z taką osobą zawrzeć umowę sprzedaży. Umowa, aby była ważna musi koniecznie zawierać wszystkie dane niezbędne do uznania jej za dowód księgowy. Minimalny zakres danych dla takiej umowy to: wiarygodne określenie wystawcy bądź wskazanie stron uczestniczących w operacji gospodarczej z ich nazwami i adresami, których dotyczy umowa data sporządzenia umowy data dokonania faktycznego zakupu, jeżeli jest inna od daty sporządzenia umowy wskazanie przedmiotu operacji gospodarczej wartość przedmiotu ilościowe określenie przedmiotu jeżeli jest on wymierny w jednostkach naturalnych podpisy obu stron umowy. Najlepiej jeżeli umowa zostanie sporządzona w 2 egzemplarzach (po jednej dla każdej ze stron umowy). Na podstawie umowy sprzedaży przedsiębiorca ma prawo dokonać zapisu dotyczącego zakupu towarów w książce podatkowej. Na koniec miesiąca musi nanieść na umowę numer zapisu z księgi i dołączyć go do dokumentacji księgowej. Zakup towarów od osoby prywatnej – VAT Przedsiębiorca, który kupuje towary od osoby nieprowadzącej działalności gospodarczej nie ma możliwości odliczenia podatku VAT od dokonanych zakupów. Umowa sprzedaży nie jest dokumentem, który daje prawo do odliczenia VAT. Umowa sprzedaży i podatek od czynności cywilno-prawnych (PCC) Podatnik, który dokonuje zakupu towarów w oparciu o umowę sprzedaży musi liczyć się z zapłatą podatku od czynności cywilno-prawnych PCC. Taki podatek może mieć miejsce w przypadku nabycia towaru od osoby fizycznej o ile wartość umowy przekroczy kwotę 1 000 zł. W takim przypadku u nabywcy wystąpi obowiązek podatkowy z tytułu podatku od czynności cywilno-prawnych. Nabywca ma obowiązek zapłacić podatek w wysokości 2% wartości umowy w terminie 14 dni i jednocześnie musi złożyć formularz PCC-3 w urzędzie skarbowym. Podsumowanie Przedsiębiorca, który kupuje towar od osoby prywatnej musi: odpowiednio udokumentować zdarzenie, np.: za pomocą umowy sprzedaży, która będzie zawierała dane wymagane dla dowodu księgowego obowiązkowo rozliczyć się z podatku PCC (przy umowie sprzedaży obowiązek spoczywa na nabywcy). Z rozliczenia podatku PCC zwolnieni są przedsiębiorcy, u których wartość sprzedaży wynikająca z umowy sprzedaży nie przekracza kwoty 1 000 zł. Data publikacji: 2021-03-22, autor: FakturaXL Temat poruszaliśmy już dwukrotnie w kwietniu 2016 roku. Teraz chcieli byśmy zwrócić Państwa uwagę na możliwe konsekwencje i nie do końca jasne kwestie związane z ustawą z dnia 13 kwietnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Co jest dla nas jasne: Nie stosując się do zapisów ustawy możemy narazić się na bardzo poważne konsekwencje finansowe, które mogą nas dotknąć podczas kontroli nawet po 5 latach. Jeśli dokonamy zakupu na kwotę wyższą niż zł i opłacimy go gotówką, nie będziemy mogli go zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Zgodnie z przepisami, musimy wyksięgować z kosztów transakcje powyżej 15 000 zł opłacone w całości gotówką, oraz te które w części opłacono gotówką a w części przelewem. W takiej sytuacji nie mamy prawa zaliczenia jako koszt kwoty opłaconej gotówką. W związku z tym od całości takiego zakupu zapłacimy podatek dochodowy! Ustawa dotyczy tylko transakcji Firma – Firma (nie dotyczy transakcji Firma – Osoba nie prowadząca działalności), Ustawa dotyczy wszystkich polskich podatników, niezależnie gdzie kupują samochody – również za granicą, Transakcje w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji, Niedopuszczalne jest dzielenie zapłaty za jeden samochód warty powyżej zł na kilka części, nie ważne jak je nazwiemy i kiedy zapłacimy. Płatność za transakcje powyżej zł możemy regulować kartą płatniczą oraz za pomocą płatności elektronicznych typu DotPay, PayByNet, PayPal, PayU itp. Niedopuszczalne jest płacenie za zakupy powyżej zł bezpośrednio na konto sprzedającego bezpośrednio w jego banku lub przelewem z poczty. Zapłata musi wyjść z naszego konta. Co jest dla nas niejasne? Pojęcie „transakcji” oraz „Jednorazowa wartość transakcji” Ustalenie, czym jest „transakcja” oraz „jednorazowa wartość transakcji”, jest kluczowe dla ustalenia, czy płatności za daną transakcję można dokonać gotówkową. Pojęcia te pojawiają się w art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Niestety pojęcie „transakcji” nie ma swojej definicji legalnej. W przepisach funkcjonuje wiele różnych pojęć transakcji: na potrzeby ustawy o VAT zdefiniowano “jednolitą gospodarczo transakcję”, w ustawie o terminach zapłaty w transakcjach handlowych funkcjonuje „transakcja handlowa”, na potrzeby ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy odrębnie zdefiniowano “transakcję”, na gruncie ustawy o usługach płatniczych funkcjonującą „transakcja płatnicza” i “krajowa transakcja płatnicza”. Dlaczego to dla nas problem? Wielu z nas kupuje kilka aut od jednej firmy. Co jeśli kupimy dwa samochody po euro od jednego sprzedawcy? Zakup każdego z nich nie przekroczy zł, ale razem już tak. Taki zakup to jedna czy dwie transakcje? Na tak postawione pytanie, nie uzyskałem odpowiedzi w Krajowej Informacji Podatkowej. Doradzono mi żeby wystąpić o wydanie interpretacji indywidualnej (odpowiedź możemy otrzymać po 3 miesiącach). W najbliższym czasie złożę stosowny wniosek. Zwrócimy się również jako do Ministerstwa Finansów z prośbą o odpowiedź na nasze pytania. Problem jest bardzo duży biorąc pod uwagę, że w ciągu roku tak kupionych samochodów możemy mieć kilkadziesiąt, a do czasu kontroli podczas której Urząd Skarbowy zakwestionuje płatności gotówkowe, ich wartość może przekroczyć kilkaset lub kilka milionów złotych… W sądach administracyjnych, pojęcie to było niejednokrotnie przedmiotem sporu pomiędzy przedsiębiorcami a organami państwowymi. W orzecznictwie szczególną uwagę zwracano na sytuacje, w których kontrahenci w sposób nie znajdujący uzasadnienia gospodarczego sztucznie dzielili na kilka umów realizację jednego zdarzenia gospodarczego. wyrok NSA z r. I FSK 1536/14 „W ocenie Naczelnego Sądu Administracyjnego nie można jednak interpretować powyższego przepisu w ten sposób, że w przypadku stałego świadczenia usług – co w praktyce miało miejsce w analizowanym przypadku – nie istnieje obowiązek regulowania płatności za pośrednictwem rachunku bankowego w sytuacji, w której jednorazowa wartość faktury nie przekraczała wskazanej wyżej kwoty, podczas gdy wartość faktur z danego dnia, a co więcej z danego miesiąca przekraczała wielokrotnie wskazaną kwotę.” Reasumując, musimy zachować ostrożność w przypadku dokonywania transakcji zakupu, których całkowita wartość przewyższa zł. Jak tylko dostaniemy odpowiedź na nasze pytania z Ministerstwa Finansów przekażemy je wszystkim członkom Różne limity transakcji bezgotówkowych stosuje 16 Państw Unii Europejskiej. Oto kilka z nich: Belgia – limit płatności gotówką wynosi 3000 euro a jego przekroczenie wiąże się z zapłatą grzywny w wysokości od 250 do euro. Dania – limit płatności gotówką nie występuje, jednakże w sytuacji nabycia usług od przedsiębiorcy w kwocie powyżej koron (ok. euro) opłaconych w formie gotówkowej, solidarnie odpowiedzą zarówno nabywca i sprzedawca w sytuacji gdy ten ostatni nie uiści podatku dochodowego i podatku VAT od tej transakcji. Irlandia – limit płatności gotówką nie występuje ale w sytuacji przyjmowania przez przedsiębiorcę zapłaty w formie gotówkowej w kwocie powyżej euro, będzie on zobligowany zgłosić ten fakt do administracji podatkowej. Portugalia – limit płatności gotówką euro. Grecja – limit płatności gotówką euro. Najważniejszy zapis ustawy: Art. 22. 1. Dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy, w każdym przypadku gdy: 1) stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca 2) jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza równowartość 15 000 zł, przy czym transakcje w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji. Poza obniżeniem limitu transakcji gotówkowych, zmieniły się także pojęcia, o których mowa w art. 22 ustawy. Pojęcie „rachunek bankowy przedsiębiorcy” zastąpione zostało terminem „rachunek płatniczy przedsiębiorcy”. Pojęcie rachunku płatniczego określa art. 2 pkt 25 ustawy z 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych. Jest to rachunek prowadzony dla jednego lub większej liczby użytkowników służący do wykonywania transakcji płatniczych, przy czym przez rachunek płatniczy rozumie się także rachunek bankowy oraz rachunek członka spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej, jeżeli rachunki te służą do wykonywania transakcji płatniczych. Michał Górecki / 7 marca 2019 Reklamacja zakupu od osoby prywatnej Konsument, który dokonuje zakupów produktów przez internet, jest dobrze chroniony, jeżeli stroną sprzedającą jest firma. Co jednak dzieje się, jeżeli dany produkt sprzedaje osoba prywatna, która nie prowadzi działalności gospodarczej? Kiedy zawierane są umowy z osobą prywatną? Umowy kupna z osobą prywatną zawierane są najczęściej w sytuacji, kiedy kupuje się dany produkt za pośrednictwem platform aukcyjnych. Taki sposób jest ogólnodostępny i prosty. Wielu kupujących jednak obawia się, co stanie się w sytuacji, kiedy towar okaże się wadliwy. Prawo konsumenckie zastosowanie ma w sytuacji, kiedy dwiema stronami jest przedsiębiorca i konsument. Dlatego nie ma ono zastosowania w momencie, kiedy sprzedającym jest osoba nieprowadząca działalności gospodarczej, bez znaczenia komu swój towar sprzedaje. Czytaj także: Czy sklep internetowy to dobry pomysł na biznes? 14 dni na odstąpienie od zakupu w internecie. Kiedy nie można skorzystać z tego prawa? Jak bezpiecznie korzystać z poczty elektronicznej? Zwrot zakupu przez internet Z zakupu nie można zrezygnować bez podania przyczyny, ponieważ w takim wypadku nie obowiązują przepisy o ochronie praw konsumentów. Wyjątkiem jest sytuacja, kiedy w opisie swojego ogłoszenia sprzedający zobowiązał się do przyjęcia zwrotu. Rękojmia z powodu wad fizycznych W przypadku gdy stroną sprzedającą jest osoba fizyczna, nie mają zastosowania także przepisy ustawy o szczególnych warunkach sprzedaży konsumenckiej. Podstawa prawna do reklamacji to przepisy art. 556 § 1 oraz art. 560 § 1 Kodeksu cywilnego. Wynika z nich, że sprzedawca jest odpowiedzialny za wady zmniejszające wartość lub użyteczność danego przedmiotu, ponosi odpowiedzialność za brak właściwości, o których istnieniu zapewniał kupującego oraz w sytuacji, gdy rzecz została kupującemu wydana w stanie niezupełnym. W takim wypadku obowiązuje rękojmia. W przypadku stwierdzenia istnienia takiej wady nabywca ma prawo do odstąpienia od umowy albo zwrotu części poniesionych przez siebie nakładów. Sprzedający może obronić się przed skutkami odstąpienia od umowy, jeżeli niezwłocznie wymieni towar na inny albo dokona jego naprawy. Jednak jeżeli dojdzie do drugiej reklamacji, będzie on zmuszony do jej przyjęcia. Rękojmia obowiązuje przez rok, co liczy się od daty wydania towaru. Kupujący jednocześnie ma miesiąc na powiadomienie sprzedawcy o istnieniu tej wady. Wyłączenie rękojmi Rękojmia nie obowiązuje, jeżeli nabywca w dniu zakupu wiedział o istnieniu wady. Może to być na przykład napisane w opisie danego przedmiotu. Wówczas nabywca nie ma prawa do zwrotu produktu. Odpowiedzialność sprzedawcy za towar obowiązuje niezależnie od tego, czy jest to produkt nowy, czy też używany. Jednocześnie nie można zapominać o stopniu naturalnego zużywania się danego towaru, którego trudno uniknąć nawet przy normalnym użytkowaniu. Takie zużycie nie jest rozumiane jako wada i nie może być podstawą rękojmi. Rękojmia może zostać również wyłączona lub ograniczona, jeżeli zgadzają się na to dwie strony. Jednak jeżeli wyjdzie na jaw, że sprzedawca wiedział o wadach i je zataił, nie będzie to miało zastosowania. Dziękujemy, że przeczytałaś/eś nasz artykuł do końca. Jeśli chcesz być na bieżąco z informacjami prawnymi, zapraszamy do naszego serwisu ponownie!Jeżeli podobał Ci się artykuł podziel się z innymi udostępniając go w mediach społecznościowych - poniżej masz szybkie linki do udostępnień. Czy ten artykuł był przydatny?

firma kupuje od osoby prywatnej